濮陽市園林綠化行業(yè)協(xié)會

財(cái)務(wù)管理辦法

 ***條  為加強(qiáng)濮陽市園林綠化行業(yè)協(xié)會的財(cái)務(wù)管理，確保經(jīng)費(fèi)合理使用，依據(jù)《民間非營利性組織會計(jì)制度》和《濮陽市園林綠化行業(yè)協(xié)會章程》、制定本辦法。

第二條  協(xié)會根據(jù)有關(guān)規(guī)定設(shè)立基本帳戶，重大財(cái)務(wù)活動由協(xié)會常務(wù)理事會討論決定，日常管理由協(xié)會秘書長負(fù)責(zé)。

第三條  協(xié)會收取會費(fèi)按規(guī)定使用全國性社會團(tuán)體會費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)；贊助費(fèi)以及開展展會活動、咨詢服務(wù)、技術(shù)研討、交流考察等相關(guān)活動收取的費(fèi)用按規(guī)定使用稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。

第四條  現(xiàn)金和銀行存款管理

（一）認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》，嚴(yán)格現(xiàn)金庫存限額、使用范圍和發(fā)放手續(xù)。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金和設(shè)立“小金庫”，不得***私存。

（二）現(xiàn)金支付除發(fā)放工資、福利、勞動報(bào)酬、獎金、加班費(fèi)、誤餐費(fèi)、津貼、差旅費(fèi)和一千元以下開支外，其余一般通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（三）協(xié)會應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理存款、取款和結(jié)算。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制，以及傳遞和保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。

（四）協(xié)會指定專人定期核對銀行賬戶，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到銀行存款賬目余額和銀行對賬單相符。

第五條   協(xié)會財(cái)務(wù)人員的職責(zé)和管理

（一）協(xié)會財(cái)務(wù)人員必須具備相應(yīng)的上崗資格。會計(jì)、出納分設(shè)。

（二）協(xié)會的財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《民間非營利組織會計(jì)制度》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及政策。

（三）堅(jiān)持“賬錢分管”的原則，建立總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)臺賬、銀行存款賬和現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實(shí)相符。

（四）負(fù)責(zé)編制協(xié)會年度收支計(jì)劃，提交常務(wù)理事會審議通過，并組織貫徹執(zhí)行。

（五）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動的會計(jì)核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，***反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況。

（六）需編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表，定期報(bào)送協(xié)會秘書處和政府有關(guān)部門。

（七）負(fù)責(zé)應(yīng)收款、應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理，以及日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保證資金的完整、安全。

（八）負(fù)責(zé)會計(jì)檔案管理和固定資產(chǎn)等資料登記工作。

（九）會計(jì)人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第六條  協(xié)會經(jīng)費(fèi)的管理

（一）協(xié)會經(jīng)費(fèi)開支按照先預(yù)算、后開支的原則進(jìn)行。

（二）報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷憑證必須合法，須由經(jīng)辦人、證明人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)會計(jì)人員審核后報(bào)秘書長審簽，報(bào)常務(wù)副會長終審，簽字入賬。監(jiān)督人員進(jìn)行定期審核，如有問題，應(yīng)提出質(zhì)疑。

（三）因公預(yù)借現(xiàn)金和支票，應(yīng)注明用途，由秘書長批準(zhǔn)后借支。借出的支票和現(xiàn)金，需在七個工作日內(nèi)報(bào)銷。逾期未報(bào)的，由出納負(fù)責(zé)催回。

第七條  人員支出

協(xié)會聘用專職人員，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定簽訂勞動合同，支付勞動報(bào)酬，并按規(guī)定繳納各項(xiàng)社會保障費(fèi)用，代扣代繳個人所得稅。

第八條  固定資產(chǎn)的管理

協(xié)會秘書處是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置和安全等方面的日常管理工作，具體包括：編制固定資產(chǎn)目錄，設(shè)立固定資產(chǎn)卡片，辦理固定資產(chǎn)的申購、驗(yàn)收、移交、報(bào)廢、處置等手續(xù)，組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，定期與財(cái)務(wù)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。

第九條  協(xié)會秘書處每年12月25日前將當(dāng)年度的財(cái)務(wù)報(bào)告(包括收支明細(xì)的規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表)和下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算提交協(xié)會理事會審核備案。

第十條  協(xié)會財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵守國家法律、法規(guī)及規(guī)章制度，按照國家有關(guān)規(guī)定組織會計(jì)核算。協(xié)會的資金來源必須合法，任何單位和個人不得侵占、私分或者挪用協(xié)會的資產(chǎn)。協(xié)會按照國家有關(guān)規(guī)定開展活動所收取的合法收入，必須用于協(xié)會的業(yè)務(wù)活動范圍，不得在會員中分配。

第十一條  協(xié)會的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須符合國家有關(guān)規(guī)定，不得違反規(guī)定將資金借給其他單位使用，不得進(jìn)行實(shí)體投資，不得代收、代管其他單位和個人的財(cái)產(chǎn)和資金。涉及稅金的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)稅收政策照章納稅。

第十二條  本辦法自發(fā)布之日起生效。

第十三條  本辦法***終解釋權(quán)歸由濮陽市園林綠化行業(yè)協(xié)會秘書處。

2018年1月8日